企业所得税年报“期间费用明细表”如何填写

1、下表是企业所得税年报中“期间费用明细表”的样表，本表填报纳税人按照会计制度核算的期间费用各项目的金额。如果某项目的贷方发生额大于借方发生额，则以负数填报。

3、第2谱驸扌溺列是第1列“销售费用”的“其中”项，填写按照会计制度核算的，计入“销售费用”的向境外支付的相关明细项目的金额，本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第1列的金额；

5、第4列是第3列“管理费用”的“其中”项，填报在“管理费用”科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第3列的金额；

7、第6列是第5列“财务费用”的“其中”项，填写在“财务费用”科目核算的向境外支付的有关明细项目的金额。本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第3列的金额。